Advieswijzer Zonnepanelen op je woning 2022

Als je de btw op de aankoop en op het onderhoud van zonnepanelen op je woning wilt terugvragen, moet je wel bij de Belastingdienst aangemerkt staan als btw-ondernemer. Hiervoor moet je je aanmelden bij de Belastingdienst. Als je je niet aanmeldt als btw-ondernemer, kun je ook geen btw terugvragen. Als de zonnepanelen tot een (huwelijks)goederengemeenschap behoren, kan alleen de persoon die op de energienota staat vermeld zich aanmelden als btw-ondernemer. De factuur van de zonnepanelen moet dan ook op naam van deze persoon staan.

Let op Als de zonnepanelen niet tot een goederengemeenschap behoren, kan alleen degene die de zonnepanelen aanschaft zich aanmelden als btw-ondernemer. Ook in dit geval moet het energiecontract op naam van deze persoon zijn afgesloten.

Je kunt je eenvoudig als ondernemer aanmelden met het formulier ‘Opgaaf zonnepaneelhouders’. Hierna ontvang je een uitnodiging om digitaal btw-aangifte te doen. Is het tijdvak waarover je btw-aangifte moet doen al verstreken, dan ontvang je een papieren btw-aangifte. Door btw-aangifte te doen, vraag je de btw over de zonnepanelen terug.

Tip Je moet binnen zes maanden na het jaar van aanschaf het formulier Opgaaf zonnepaneelhouders naar de Belastingdienst zenden. Koop je in 2022 zonnepanelen, dan moet je dit formulier dus vóór 1 juli 2023 inzenden.

Let op Na deze periode kun je nog vijf jaar na afloop van het kalenderjaar waarin de zonnepanelen zijn gekocht het formulier inzenden. De btw-aangifte die je daarna doet, wordt aangemerkt als een ‘ambtshalve’ teruggaveverzoek voor de btw. Wordt dit afgewezen, dan kun je niet in beroep bij de rechter.

De Belastingdienst merkt je als btw-ondernemer aan als je regelmatig en tegen vergoeding stroom levert aan je energieleverancier. Het gaat hierbij om kleinverbruikaansluitingen (3 x 80A). Van vergoeding is alleen sprake als je van je energieleverancier voor de door jou geleverde stroom een bedrag ontvangt. Nederland kent de zogenaamde salderingsregeling. Hierbij wordt de door jou geleverde stroom verrekend met de door jou afgenomen stroom. Ook in het geval van saldering is echter sprake van een vergoeding voor de door jou geleverde stroom.

Tip Indien je meer stroom verbruikt dan je levert, ben je in principe ook gewoon btw-ondernemer. In de praktijk zullen er immers altijd momenten zijn dat je meer stroom opwekt dan je op dat moment verbruikt.

Het maakt overigens niet uit of je een zogenaamde slimme meter hebt of een analoge (terugdraai)meter. Voor beide meters geldt een vergoeding. Wel heeft het kabinet bekendgemaakt vanaf 2023 een slimme meter te verplichten als je zonnepanelen hebt geïnstalleerd.

Let op De salderingsregeling zou vanaf 2023 geleidelijk worden afgebouwd. Het kabinet heeft echter aangekondigd deze afbouw pas in 2025 te starten. In 2025 vindt dan wel een eenmalige versnelde afbouw plaats. Door de afbouw ontvang je straks over een deel van de door jou teruggeleverde elektriciteit een lagere vergoeding dan je betaalt over de door jou afgenomen elektriciteit. Vanaf 2031 geldt dat voor alle teruggeleverde elektriciteit.

Over het algemeen krijg je niet het volledige btw-bedrag terug. Je moet namelijk btw betalen over de vergoeding voor de stroom die je teruglevert en in de meeste gevallen voor de stroom die je zelf verbruikt. Daarnaast is de hoogte van je teruggaaf afhankelijk van het soort zonnepanelen: geïntegreerd of niet-geïntegreerd.

Geïntegreerde zonnepanelen

Dit zijn zonnepanelen die ook de functie van dakbedekking vervullen. Bij deze zonnepanelen mag slechts een deel van het btw-bedrag afgetrokken worden. Het deel dat betrekking heeft op de functie van dakbedekking of op de stroom die je zelf verbruikt, kan je niet in aftrek brengen.

Niet-geïntegreerde zonnepanelen

Dit zijn zonnepanelen die op bestaande dakbedekking worden aangebracht en niet als dakbedekking dienen. Bij deze zonnepanelen kun je in principe het gehele btw-bedrag van de factuur voor de aanschaf en installatie van de zonnepanelen in aftrek brengen.

Op je btw-aftrek moet je ook nog een correctie aanbrengen voor de teruglevering van stroom en het privégebruik. Deze btw bereken je over de marktprijs (de prijs inclusief energiebelasting, maar exclusief btw die je voor stroom aan je energieleverancier moet betalen).

Omdat het in de praktijk vaak moeilijk is vast te stellen hoeveel stroom je teruglevert en hoeveel stroom je zelf direct verbruikt, kan de btw-correctie ook berekend worden aan de hand van een forfait. Het forfait is afhankelijk van het opwekvermogen van je zonnepanelen. Klik hier voor het forfait.

Wil je het forfait toepassen en is sprake van geïntegreerde zonnepanelen? Dan mag je slechts 1/3 van het btw-bedrag van je zonnepanelen in aftrek brengen.

Let op Als je gebruikmaakt van de forfaits, mag je geen btw in rekening brengen aan je energieleverancier.

Je bent geen btw verschuldigd over de subsidie die je hebt ontvangen voor de aanschaf van zonnepanelen (er is een aantal gemeenten in Nederland dat namelijk nog subsidie verstrekt).

Geen forfaits?

Wil je geen gebruikmaken van de forfaits, dan dien je zelf vast te stellen hoeveel stroom je teruglevert en hoeveel stroom je direct zelf verbruikt. Je energieleverancier moet dan btw aan jou in rekening brengen over alle stroom die aan jou geleverd is, zonder rekening te houden met je teruglevering. Daarnaast moet je over je teruglevering btw in rekening brengen aan je energieleverancier.

Let op Is het opwekvermogen van de zonnepanelen meer dan 10.000 Wattpiek? Dan kun je geen gebruikmaken van een forfait, maar moet je altijd zelf de btw berekenen.

Als je omzet exclusief btw minder dan € 20.000 per jaar bedraagt, kun je als ondernemer gebruikmaken van de kleineondernemersregeling. Dit geldt ook voor particulieren met zonnepanelen die zich als ondernemer hebben aangemeld. Je hoeft dan geen btw in rekening te brengen, kunt geen btw meer aftrekken en je hoeft geen btw-aangifte te doen. Je moet wel uw omzet bijhouden.

Let op Meld je je aan voor de KOR, dan is dit voor tenminste drie jaar.

Tip Het is meestal het voordeligst als je in het jaar van aanschaf nog niet voor de KOR opteert, aangezien je dan de btw op de aanschaf van de zonnepanelen ook niet kunt terugkrijgen. Na één jaar kun je dan alsnog voor de KOR kiezen.

Schafte je al eerder zonnepanelen aan? Dan kun je mogelijk de btw op nieuw aan te schaffen zonnepanelen niet zonder meer terugvragen. Het is raadzaam om daarom eerst te overleggen met een adviseur over de te volgen werkwijze. Mogelijk moet je namelijk eerst verzoeken om de KOR niet meer toe te passen om recht op btw-aftrek te krijgen of zijn andere werkwijzen in jouw situatie raadzamer.

Als de btw van de aan te schaffen zonnepanelen € 2.500 of meer bedraagt, is het ook raadzaam om met een adviseur te overleggen over de te volgen werkwijze. Je kunt dan namelijk te maken krijgen met het moeten terugbetalen van btw als je kiest voor de KOR.

De btw op de levering en installatie van zonnepanelen op of in de onmiddellijke nabijheid van woningen wordt per 1 januari 2023 hoogstwaarschijnlijk verlaagd naar 0%. Dit voornemen heeft het kabinet bekendgemaakt. Op deze manier worden de administratieve lasten voor vooral particulieren rond de btw op zonnepanelen fors verminderd. De verlaging van het btw-tarief naar 0% gaat niet alleen gelden voor particulieren, maar betreft alle zonnepanelen die op of in de onmiddellijke nabijheid van woningen worden geplaatst. Het is nog niet duidelijk hoe dit precies wordt gedefinieerd voor panden die zowel als bedrijfspand en woning worden gebruikt. Het parlement moet nog wel met het voorstel akkoord gaan.

Lange tijd speelde de vraag of naast de btw op zonnepanelen ook een deel van de btw op de bouwkosten van een woning aftrekbaar zou zijn, omdat die woning nodig zou zijn voor het plaatsen van de zonnepanelen. Inmiddels is duidelijk dat aftrek van een deel van de btw op de bouwkosten van een woning over het algemeen niet mogelijk is. De Hoge Raad oordeelde namelijk dat een particulier die een woning laat bouwen deze bouwkosten hoe dan ook maakt, ook als er geen zonnepanelen op geplaatst zouden worden. De bouwkosten zijn dan niet gemaakt voor het met zonnepanelen opwekken van energie en dit tegen vergoeding terug leveren. De btw over die bouwkosten kan daarom niet in aftrek komen.

Tip Wil je weten of in jouw geval een deel van de btw op de bouwkosten van een woning wel mogelijk aftrekbaar is? Bijvoorbeeld omdat je van mening bent dat je de bouwkosten niet ‘hoe dan ook’ zou maken? Neem dan contact met ons. Wij kunnen samen bekijken wat er eventueel mogelijk is.

De rechter heeft eerder beslist dat door het plaatsen van zonnepanelen de WOZ-waarde van je pand kan toenemen. Dit betekent onder meer dat je als eigenaar een hogere aanslag OZB kunt krijgen en een hoger eigenwoningforfait moet opgeven bij de aangifte als je over een eigen woning beschikt. Het maakt niet uit of je geïntegreerde of niet-geïntegreerde zonnepanelen heeft geplaatst. Ook het feit dat je de zonnepanelen weer kunt demonteren bij verhuizing, is niet van belang.